财政部、税务总局新发了一份重磅公告——2026年第25号，名字很低调：《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》，核心是为《增值税法》中“不得抵扣非应税交易”原则提供了明确的执行口径，通过设置“正面可抵扣清单”和“负面不得抵扣清单”，终结了长期以来税企争议和各地执行不一的问题。

 一、核心变化

正反两张清单明确抵扣边界正面清单：这六种情况，进项放心抵公告第一条，列了六种"不属于不得抵扣非应税交易"的情形：6类非应税交易，进项税允许正常抵扣这些业务本身虽不征收增值税，但对应的进项税可以抵扣，无需做进项税额转出。

白名单： 1、作为被保险人，拿到保险赔付保险赔款，不属于经营活动，对应的进项税可抵。2、接受捐赠（不管是钱还是物）同样不属于经营活动，为接收这批捐赠发生的运输费、装卸费、安装费，进项可抵。3、合同没履行，收到的违约金，注意前提：合同未履行，且没发生应税交易。这类属于尚未发生经营活动。4、无偿提供服务（无偿转让金融商品除外）无偿提供服务现在属于非应税交易，但由于没取得经济利益，所以属于可抵扣的非应税交易。注意，这里不含无偿转让金融商品，因为增值税法里，无偿转让金融商品仍需视同销售缴纳增值税。5、转让因自身发生应税交易取得的与之相关的应收账款等债权（不含有价证券）主要是非标债权，不属于经营活动，对应的进项税可抵扣。但要注意，买入债权再转手，是经营活动，不得抵扣。6、与收入、数量不直接挂钩的财政补贴，判断标准就一句话：这笔补贴跟你卖了多少、卖了多少钱有没有直接挂钩。稳岗补贴、人才引进奖励这类跟销量无关的钱，不征税，进项可抵；反过来，按你销售额比例给的补贴，属于应税收入，要按适用税率交增值税。

黑名单：这四种情形，进项不得抵扣公告第二条，是不得抵扣的“黑名单”，具体如下：1、 完全不属于"在境内发生"的应税交易销售货物、服务、无形资产、不动产，不属于增值税法第四条列举的境内应税交易情形的——对应的进项，不得抵扣。2、有偿转让股权（不含有价证券）转让非上市公司的股权，为这笔转让花的评估费、中介费、律师费，进项一律不得抵扣。注意括号—有价证券（上市公司股票等）不属于股权，转让股票是"金融商品转让"，要缴税，是应税交易，两者别搞反。3、持有权益资产获得的股息红利持有股权（不含有价证券）取得的股息红利，以及持有股份公司普通股（含有价证券）取得的股息红利，对应进项不得抵扣。4、货物期货交易（不含实物交割环节）期货市场上平仓了结的交易，不征增值税，对应进项不得抵扣；但走到实物交割环节的，按现货销售处理，该交的交、该抵的抵。

二、重要影响与应对建议追溯适用

公告自2026年9月1日起施行，但对2026年1月1日至8月31日期间已发生但未处理的事项也有效，企业可利用此窗口期进行自查和调整。自查重点：企业应立即梳理2026年以来的保险理赔、政府补贴、违约金、股权投资分红等业务台账，重点核查股权相关服务费（如尽调费、律师费）的进项税处理，避免因违规抵扣产生补税和滞纳金风险。区分违约金：需严格区分合同未履行的违约金（不征税，进项可抵）和合同已履行的违约金（作为价外费用，需征税，进项可抵），二者税务处理截然不同。

三、实操提醒

1、倒查1—8月

保险赔付、捐赠、违约金、不挂钩补贴这六类白名单业务，之前如果误做了进项转出、还没处理完的，现在可以按新规来，该抵的抵回来。

2、股权转让、分红、期货业务多的企业，单独归集评估费、中介费、律师费这些进项，别再跟经营费用混在一起抵扣，该转出的转出。

3、两条配套规矩一并记住

（1）无法划分不得抵扣进项

用于不得抵扣非应税交易的费用，无法划分的不得抵扣进项，要按销售额或收入占比逐期计算，次年1月申报期内汇总清算。

（2）混合用途的长期资产

既用于一般计税项目、又用于不得抵扣非应税交易的固定资产、无形资产、不动产：

原值不超过500万的，进项可以全额抵；超过500万的，先全额抵，之后逐年计算调整。